Pamiętaj: Wyniki kalkulatorów mają charakter informacyjny i zależą od podanych danych oraz przyjętych założeń. W sprawach finansowych, podatkowych, prawnych lub zdrowotnych zweryfikuj wynik w aktualnym źródle lub u odpowiedniego specjalisty. Pamiętaj: Wyniki kalkulatorów mają charakter informacyjny i zależą od podanych danych oraz przyjętych założeń. W sprawach finansowych, podatkowych, prawnych lub zdrowotnych zweryfikuj wynik w aktualnym źródle lub u odpowiedniego specjalisty.
Przejdź do treści

Stawki VAT 2026 – tabela 23%, 8%, 5%, 0% i zwolnienia

Sprawdź najważniejsze stawki VAT w Polsce w 2026 roku oraz różnicę między stawką 0%, zwolnieniem podmiotowym i zwolnieniem przedmiotowym.

Tabela VAT 2026

Stawki VAT w Polsce

Tabela jest szybką ściągą. Konkretna stawka zależy od rodzaju towaru lub usługi oraz warunków wynikających z przepisów.

Stawka / status Typowe zastosowanie Najważniejsza zasada
23% Podstawowa stawka dla większości towarów i usług. Jeżeli przepisy nie przewidują stawki obniżonej, 0% ani zwolnienia, co do zasady stosuje się stawkę podstawową.
8% M.in. wybrane towary i usługi z załącznika nr 3, transport pasażerski, część budownictwa mieszkaniowego i niektóre czynności gastronomiczne. 8% nie jest stawką „dla całej branży” – trzeba sprawdzić konkretny towar, usługę i warunki.
5% M.in. określone produkty żywnościowe, książki oraz wybrane towary wskazane w przepisach. To stawka obniżona stosowana tylko do pozycji objętych odpowiednimi przepisami.
0% M.in. eksport towarów po spełnieniu warunków oraz wybrane usługi transportu międzynarodowego. 0% jest stawką VAT. Nie jest tym samym co sprzedaż zwolniona z VAT.
zw. podmiotowe Zwolnienie związane z poziomem sprzedaży podatnika, jeżeli spełnione są warunki ustawowe. W 2026 r. limit wynosi 240 000 zł; przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku limit ustala się proporcjonalnie. Istnieją wyłączenia.
zw. przedmiotowe Zwolnienie wynikające z rodzaju konkretnej czynności przewidzianej w ustawie. Nie zależy od limitu 240 000 zł. Trzeba sprawdzić, czy dana czynność spełnia warunki zwolnienia.

Stawki VAT 2026 – tabela

Stawka / statusTypowe zastosowanieNajważniejsza zasada
23%Podstawowa stawka dla większości towarów i usług.Stawka podstawowa, gdy nie ma podstawy do preferencji lub zwolnienia.
8%Wybrane towary i usługi, m.in. transport pasażerski, część budownictwa mieszkaniowego i niektóre czynności gastronomiczne.Nie dotyczy automatycznie całej branży.
5%M.in. określone produkty żywnościowe, książki i inne towary wskazane w przepisach.Stawka obniżona tylko dla określonych pozycji.
0%M.in. eksport po spełnieniu warunków i wybrane usługi transportu międzynarodowego.0% jest stawką VAT, a nie zwolnieniem.
zw. podmiotoweZwolnienie zależne od poziomu sprzedaży i spełnienia warunków ustawowych.Limit 2026: 240 000 zł; przy starcie w trakcie roku proporcjonalnie; są wyłączenia.
zw. przedmiotoweZwolnienie wynikające z rodzaju konkretnej czynności.Nie jest związane z limitem 240 000 zł.

Uwaga: tabela jest skrótem informacyjnym. Dla konkretnej sprzedaży sprawdź aktualne przepisy i warunki zastosowania stawki lub zwolnienia.

kalkulatorxxl.pl

Zostań w temacie i policz dalej

Kalkulator VAT
Przelicz netto, brutto i kwotę VAT dla wybranej stawki.
VAT marża
Policz podatek od marży, zysk i cenę sprzedaży w procedurze marży.
Jak obliczyć VAT?
Sprawdź wzory na netto, brutto i samą kwotę podatku.

Jak czytać tabelę stawek VAT 2026?

Najpierw ustal, czy dana czynność podlega VAT i czy występuje podstawa do zwolnienia. Dopiero później dobieraj stawkę 23%, 8%, 5% albo 0%. Sama branża nie wystarcza do wyboru stawki – znaczenie ma konkretny towar, usługa, klasyfikacja i warunki ustawowe.

Tabela ma charakter orientacyjny. Jeśli potrzebujesz tylko policzyć kwotę podatku po ustaleniu stawki, użyj kalkulatora VAT netto/brutto.

0% VAT a zwolnienie z VAT – to nie jest to samo

Stawka 0% pozostaje stawką podatku VAT. Może występować m.in. przy eksporcie, ale wyłącznie po spełnieniu warunków przewidzianych w przepisach. Zwolnienie z VAT oznacza natomiast, że dana sprzedaż korzysta ze zwolnienia podmiotowego albo przedmiotowego.

Dlatego oznaczeń 0% i zw. nie należy stosować zamiennie.

Zwolnienie podmiotowe VAT – limit 240 000 zł w 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego wynosi 240 000 zł. W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku przewidywany limit ustala się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności.

Sam obrót poniżej limitu nie zawsze daje prawo do zwolnienia. Ustawa przewiduje czynności wyłączające możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego. Osobno funkcjonują zwolnienia przedmiotowe, które wynikają z rodzaju wykonywanej czynności i nie są oparte na limicie 240 000 zł.

Kiedy spotkasz VAT 23%, 8% i 5%?

23%

Podstawowa stawka dla większości towarów i usług, jeżeli przepisy nie przewidują innej stawki lub zwolnienia.

8%

Stawka obniżona obejmująca m.in. wybrane towary i usługi, transport pasażerski, część budownictwa mieszkaniowego i niektóre czynności gastronomiczne.

5%

Stawka obniżona stosowana m.in. do określonych produktów żywnościowych, książek i innych towarów wskazanych w przepisach.

Kiedy przydaje się WIS?

Wiążąca Informacja Stawkowa może wskazać właściwą stawkę VAT albo klasyfikację konkretnego towaru, usługi lub świadczenia kompleksowego. Nie jest jednak narzędziem do potwierdzania samego prawa do zwolnienia podmiotowego.

WIS dotyczy czynności opodatkowanych na terytorium Polski. Ministerstwo Finansów wskazuje również, że WIS nie jest wydawana dla WDT ani eksportu jako takich kategorii transakcji.

Źródła i stan danych

Tabelę sprawdzono na podstawie aktualnych materiałów Ministerstwa Finansów dotyczących stawek VAT, zwolnienia podmiotowego oraz Wiążącej Informacji Stawkowej.

Ministerstwo Finansów – stawki i limity VAT

Ministerstwo Finansów – zwolnienie podmiotowe z VAT

Ministerstwo Finansów – pytania i odpowiedzi WIS

FAQ – stawki VAT 2026

Najczęściej spotykane stawki to 23%, 8%, 5% i 0%. Oprócz stawek VAT występują też zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe. Właściwa stawka lub zwolnienie zależą od konkretnej sprzedaży i warunków przewidzianych w przepisach.

Podstawowa stawka VAT wynosi 23%. Stosuje się ją co do zasady wtedy, gdy dla konkretnego towaru lub usługi przepisy nie przewidują stawki obniżonej, stawki 0% albo zwolnienia.

Nie. 0% jest stawką VAT, natomiast zwolnienie oznacza, że sprzedaż korzysta ze zwolnienia podmiotowego albo przedmiotowego. Tych oznaczeń nie należy stosować zamiennie.

W 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego wynosi 240 000 zł. Przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku limit ustala się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności. Trzeba również sprawdzić ustawowe wyłączenia z prawa do zwolnienia.

Zwolnienie podmiotowe jest związane przede wszystkim z poziomem sprzedaży podatnika i spełnieniem warunków ustawowych. Zwolnienie przedmiotowe wynika natomiast z rodzaju konkretnej czynności i nie jest oparte na limicie 240 000 zł.

Stawki 8% i 5% są stawkami obniżonymi przewidzianymi dla określonych towarów i usług. Nie można wybierać ich wyłącznie na podstawie branży – trzeba sprawdzić konkretną pozycję sprzedaży i właściwe przepisy.

Wiążąca Informacja Stawkowa może wskazać właściwą stawkę VAT albo klasyfikację konkretnego towaru, usługi lub świadczenia kompleksowego. Nie służy do potwierdzania samego prawa do zwolnienia podmiotowego i nie jest wydawana dla WDT ani eksportu jako kategorii transakcji.

Po ustaleniu właściwej stawki najwygodniej użyć kalkulatora VAT. Przeliczy on netto na brutto, brutto na netto oraz pokaże samą kwotę podatku dla wybranej stawki.

Ostatnia aktualizacja: 09.09.2026